成本票欠缺怎么税务筹划—注册个人独资企业核定征收

成本票欠缺怎么税务筹划—注册个人独资企业核定征收

《税晓通》专注总部经济招商，帮助企业合理合法地享受税收优惠政策降低企业税负！

企业存在只开发票，但是没有相应的成本发票进来，这样企业不光做账困难，企业还会存在税务上的风险，企业只要有收入，就一定有相应的成本。如果企业没有成本税务就可以会认定企业虚开发票，而企业虚开发票是企业重点监管的对象。那么企业成本票欠缺该怎么税务筹划。

企业欠缺成本票，企业有支出但是没有相应的成本进行抵扣，长期以往，对于企业来说存在非常高的税务风险。但是很多企业并不是虚开发票，是真实发生的业务但是没有相应的成本发票，企业这时候就应该进一步的分析了，进行税务筹划来解决企业成本票欠缺的问题。

企业出现欠缺成本发票的问题一般是一下几种情况导致的

一是企业进行原材料采购时，供应商没有提供相应的发票，这时候企业就要考虑重新选择供应商或者重新议价，要求供应商必须开具发票

二是企业员工开销时，没有提供相应的发票，企业为了避免这种情况可制定相关的规章制度，要求员工必须报销时提供相应的发票

企业欠缺成本发票的情况还有不少，企业一定要处理好，如果企业在规避了所有的成本票欠缺的问题，企业依旧有大量的成本票欠缺，这是企业可以利用个人独资企业核定征收来解决。

企业在园区成立个人独资企业可核定征收，企业成本票欠缺的问题很多企业都会选择利用个人独资企业来解决。首先，因为个人独资企业不需要缴纳企业所得税和分红税，其次企业核定征收不看企业的成本和利润直接根据企业的开票额核定所得税。

在园区成立个人独资企业，用主体公司和园区的个人独资企业签订业务合同，个人独资企业给主体公司开具相应的发票，个人独资企业开具的增值税专用发票，主体公司还可以抵扣增值税（可开1个点和3个点的增值税专用发票），个人经营所得税核定后税率在0.5%-2.1%，综合税率不超过3.16%。

案例分析：

案例分析：

一件建筑设计企业有400万的成本票缺口，如果用主体公司纳税就意味着企业400万的成本需要缴纳25%的企业所得税，企业就可以在园区成立一家个人独资企业来跟主体公司进行业务往来，个人独资企业给主体公司开票，就能解决企业400万的成本缺口问题了。

定率核定：

增值税：400/1.01*1%=3.96万

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83万

附加税：3.96*6%=0.24万

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03万

定额核定：

增值税：400/1.01*1%=3.96万

个人经营所得税：400*1.5%=6万

附加税：3.96*6%=0.24万

税金合计：3.96+6+0.24=10.2万

成本票欠缺，企业合理利用核定征收可解决，优化企业的税务成本结构，降低企业的涉税风险。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~