隐藏在财务报表中的税务风险（三）——开发票、确认收入和纳税义务发生 / 开普饭

网友问:供应商开了一张样品专票,购货方收到该怎么处理? 彭怀文回答: 我是这样理解的. 所谓样品,就是赠送给你们免费用的. 按照现在税法规定,供应商对外赠送(用于产品推广),如果不开票的话是需要视同销 ...

经常有人在讲,会计报表的收入.增值税纳税申报表的收入和企业所得税纳税申报表的收入,三者必须一致.否则,就会触发税务预警. 会计确认收入的原则是企业会计准则,增值税确认收入的原则是增值税条例,而企业所得 ...

课程背景 2021年是执行企业会计准则的重要一年.根据财政部相关规定,已执行企业会计准则的非上市企业,应当自2021年1月1日起全面实施新收入准则.新金融工具相关准则和新租赁准则等新企业会计准则.从长 ...

新收入准则带来若干"视同销售"应如何处理? 彭怀文昨天分享了<不要见着非货币资产交换就"视同销售"纳税调整>,很多人就问我,"视同销售& ...

财税差异对比分析假定甲公司的协议是2017年1月1日签署并完成了租赁手续,医院在每月月底前支付30万元的租金. 前面已经讲了会计处理,下面分析一下税务处理. 1.增值税根据增值税暂行条例及实施细则 ...

新收入准则下预估销售退回的会计.税务与递延所得税处理彭怀文最近有人咨询:预估销售退回需要确认递延所得税资产吗? 执行新收入准则,预估存在销售退回的情况,并没有将所有收入确认为收入,而是根据退货率确 ...

来源:税月有情作者:戴木水笔者本期将继续就报表的其他项目,和大家一起以税眼来识别和评估一下可能存在的风险. 本期和大家探讨的项目是一对难离难舍的兄弟--应收账款和预收账款(报表项目为预收款项).笔 ...

本期笔者要和大家分享的是财务报表中关于金融资产的项目,根据最新格式的财务报表,就是:交易性金融资产.衍生金融资产.债权投资.其他债权投资.其他权益工具投资等. 那么上述的这些金融资产项目,会隐藏着什么 ...

上期和大家分享了报表中的金融资产项目隐藏的税务风险,本期,笔者将会大家介绍报表中最危险的一对兄弟项目--其他应收款和其他应付款. 在上两期笔者曾经把应收账款和预收账款比喻成难兄难弟,那么本期的这对兄弟 ...

记得木水停更之前,在<隐藏在财务报表中的税务风险(四)>中曾经和大家简单的分享了一下报表中金融资产类项目的税务风险.由于那时候木水对最新的金融工具准则不太了解,所以只能做一些非常简单的分享 ...

上一期笔者和大家分享了金融工具在财务报表中的风险,不知道大家觉得怎么样.本期,笔者想分享的是一个可能大家都会觉得在会计上很麻烦的项目--长期股权投资. 相信很多财务的朋友会被这个长期股权投资搞蒙.搞疯 ...

各位朋友大家好,欢迎来到木水吹税时间. 上一期木水和大家分享了关于长期股权投资方面的一些税会差异和税务风险,本期木水继续和大家一起探索资产负债表中的另一个比较容易踩的税务陷阱--固定资产和投资性房地产 ...

一.向金融机构借款被关联方无偿占用相信很大大型企业,尤其是集团式企业,集团内都存在一些核心成员,这些成员净资产比较大.资产比较优质.信用等级较高,所以可向金融机构以较低的利率获取贷款,但是,这些核心 ...

各位朋友大家好,欢迎来到木水吹税时间. 上一期木水和大家分享了关于借款项目的税务风险.本期木水和大家一起探索资产负债表中的最后一块项目--所有者权益. 这所有者权益不就是记录企业的净资产状况吗?处理比 ...

本期,笔者将带大家正式走进税务监控的重点--利润表. 利润表,反映的是企业一个期间的经营成果.投资者通过利润表可以了解企业在本期的收入.成本.费用.损失及利润,最终了解企业的经营策略是否得到有效的执行 ...

隐藏在财务报表中的税务风险（三）——开发票、确认收入和纳税义务发生