办公室财务管理制度

为加强财务管理制度，提高资金使用效益，规范财务行为，依据有关财经法规和财务制度，结合本单位实际，特制定本制度。

一、经费审批

所有经费支出严格实行“一支笔”审批制度，经费开支必须实行“经办人→处室负责人→会计审核→分管财务领导→财务报账”签字审批的程序进行报帐支付。未有相关文件依据支撑，单笔报销金额在5000元以上的，须经党委会议集体研究决定。

二、经费报销

（一）所有经费开支须取得合法规范的原始凭证，实行三签字制度后方可报销，即经办人签字、处室负责人签字、分管财务领导签字。

（二）凡购买办公用品、设备物资，达到固定资产管理标准要求的，要按固定资产管理办法要求进行登记管理；同时按财政要求需办理政府采购的，必须办理政府采购。

（三）个人因公借款按照《省财政厅关于印发<行政事业单位工作人员借用公款管理暂行办法>的通知》（文号）规定执行，借款必须注明借款用途、金额和承诺的还款时间，大额资金借款须附上会议纪要等相关文件，报分管领导审批。借款人员应在公务办结后1个月内办理报销结算手续，其他特殊借款，应在计划还款期内及时归还。前一次借款未归还的，不得办理新的借款。财务人员要定期对单位往来账款情况进行清查，对到期借款及时催还。

（四）差旅费。严格按照《单位差旅审批制度（试行）》执行。

（五）接待及加班就餐费。严格按照《单位公务接待及加班就餐管理制度（试行）》执行。

（六）车辆维修。严格按照《单位公务用车管理制度（试行）》执行。

（七）项目资金必须按照项目要求使用，专款专用，保证项目工程顺利完成。

三、收支管理

（一）收入管理。单位依法取得的除财政拨款外的其他各项收入，包括：非税收入、其他单位补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、资产处置等其他收入等必须及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用，更不得另设账户或私设“小金库”。

（二）支出管理。按照国家规定的用途、开支范围、开支标准使用，严格按照中央“八项规定”控制支出，“三公经费”原则上不得突破县财政局下达的控制数，不得超额、超标准举办各种会议、配备豪华交通工具、办公设备及其他设施等。

四、办公用品、设备物资采购

（一）项目物资、办公设备、较大支出的维修、建筑工程等，严格按县人民政府采购文件的相关规定，按政府采购程序进行购买申报→询价或招标（至少有3家供货方参加）→确定供货方等程序进行采购。

（二）采购办公用品、设备物资，由办公室按程序报批后统一采购，其他人员不得自行采购，不得未经过程序审批进行私自采购，报销时《办公用品申购审批单》或《办公设备申购审批单》作为附件之一。

五、资产管理

凡购买办公用品、设备物资，达到固定资产管理标准要求的，要按固定资产管理办法要求进行登记管理。建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管(使用)人的责任，并按规定录入资产管理系统；资产处置必须按照财政相关规定进行报废处置，不得私自处理，保证固定资产完整，防止固定资产流失。

六、内部控制

机构岗位分离，会计、出纳、保管岗位实行分离，不得互兼，各自按岗位职责依法进行会计核算与会计监督。会计、出纳、保管职责要明确。

（一）会计工作职责。严格执行《会计法》及国家财经法规和财经纪律，审核原始凭证，录入会计凭证，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，做好会计核算工作；按时、准确、完整编报各种会计报表，做到账表相符，上报及时；妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料；保管财务专用章。

（二）出纳工作职责。负责本单位的资金管理、收付、存取及有关的结算工作；严格遵守《现金管理暂行条例》精神，收入的现金应于当日（最晚次日）送存银行，不得挪用坐支；负责日常的收付及报销工作，严格审核原始凭证，对不符合规定的凭证及开支有权拒绝受理，做到收款有收据，付款有凭据；负责登记现金日记账、银行日记账，已办理完的收、付款凭证按序时逐笔登记，做到日清月结，帐款相符；负责单位资金往来票据、行政事业单位内部结算票据和非税收入手工票据收缴和保管；管好财务印鉴私章，实行收支两条线。

（三）财务人员岗位更换，必须做好交接手续，移交清册由党政办主任、分管领导签字后留档保存。

（四）保管工作职责。负责物资的验收入库、领用出库以及库存登记工作。

本制度自印发之日起执行。