所得税25%,你惹不起的“小股东”。

在企业所得税方面,公司可以把政府想象成占25%“干股”的小股东。与其他所有不参与生产经营管理的小股东一样,他们最担心的就是大股东乱算账、乱花钱。比如,明明收了钱却瞒着说没有,或者把自己打牌输的钱都算在支出里,小股东就怕这些。但就算是打牌输钱这种事,也不能一概而论。比如为了拉生意打业务麻将故意输的钱,就是合理的,只是其中的分寸太难把握了。从中可以窥见,准确计算出股东认可的利润有多复杂。

但是,政府可比普通的小股东强势得多,他不管其他股东分不分红,只要赚钱,他每年每季度都要分25%。进一步讲,政府还定出了自己计算利润的标准即税法,按自己的标准计算该给他分多少。比如,企业请客吃饭花了100元,税法规定只认可60%,另40%算你们个人自己吃的,与业务无关;并且这60%也不能超过全年收入的0.5%,超过了也算你们个人自己吃的,与业务无关,在计算税务的利润时一概不认。以上就是一种形象理解企业所得税的方法。下面通过一个案例来说明企业所得税是如何计算与申报的。我们看一家公司一年的账本。全年收人1000万元成本支出-600万元费用支出-200万元交其他税-100万元被盗损失-20万元捐给山区小学一批自营商品-5万元全年利润=75万元这家公司一年利润75万元,按25%的税率,应交企业所得税为75*25%=18.75(万元)。但是,如前所述,计算企业所得税,收入与支出都要按税法的口径来。就本例来说,经过分析,发现有几个地方税法规定的计算方式与以上计算的不一致。第一,200万元的费用中有20万元业务招待费。这个支出按税法规定只认60%即12万元,但这12万元也不能超过收入的0.5%,该企业年收入仅1000万元,0.5%的话仅5万元。所以,这20万元的业务招待费中有15万元税务机关不认可,照样要调为税务利润交25%的企业所得税。

第二,费用中还有10万元是技术研发费用。为鼓励企业搞研发,税法规定按1.75倍认研发费用,所以研发费用税务机关按17.5万元承认,由此可以减少7.5万元的税务利润。第三,捐给山区小学的自营商品,税务机关不认。税务机关要求捐给政府或者经政府批准的慈善机构,如红十字会等(企业以盈利为目的,你这样随意捐赠我那管得住你啊,所以...),经他们倒手给山区小学的才认。这样,直接捐出的5万元,税务机关也不承认是支出,要按利润交25%的企业所得税。第四,不仅不认可捐出去的5万元,因为捐的是自营商品,还要视同销售了这批商品,这5万元商品的售价是6万元,所以还要确认1万元的税务利润来征税。假定发现的税务标准与会计标准的不同之处就是以上四点,则税务利润=会计利润±调整金额=75+1万+15-7.5+5=88.5(万元)。全年收人1000万元+1万元,视同销售成本支出-600万元费用支出-200万元-15万元招待费+7.5万研发费交其他税-100万元被盗损失-20万元捐给山区小学一批自营商品-5万元-5万元,不承认支出全年利润=75万元+13.5万元按税务标准计算的结果,利润增加了13.5万元,行话叫“纳税调增13.5万元”,也就是说,与会计计算的标准相比,应多缴企业所得税13.5万×25%=3.375万(元)。当然,实务中,被税务调整后可能会多缴税,也可能会少缴税,但总体上说,多缴的比例非常高。本例中,我简单画了两个表,前一个表就是会计的“会计报表”,后一个表就是按税务要求进行调整的“纳税申报表”。通过本例,我们可以感受到企业所得税的计算过程:首先按会计的规定算会计利润,然后再按税务的要求对其进行调整。

这个调整的工作(行话称为“汇算清缴”)要分析每一笔收入与支出,看其是否存在会计标准与税务标准的差异,非常复杂、非常专业。再加上税法的复杂性,业务的复杂性,企业想尽可能少缴税的冲动,税务机关想尽可能多征税的冲动,让本已复杂的计算更加复杂。为此,政府在一年结束后,留下次年1-5月共5个月的时间,让纳税人慢慢算,小心算,反复算,算清楚了再在5月31日前申报最终的金额。这1-5月计算所得税的时期,就叫“汇算清缴期”,每年一次,是企业最重要的涉税工作之一。除此而外,如果企业要关门注销,注销前也要进行一次企业所得税的汇算清缴,公司要把该交的税交够,才能“死”。注销时,企业终止经营,当年的税务利润当然要纳税。同时,注销时,公司剩余财产包括存款、现金、债权、股票、房产、设备、商品、办公用品等,要分配给股东。这之中除了存款、现金、债权之外,其他部分还要视为先按市场价格“销售”给股东,再把销售收入分配给股东。这一销售收人又要交所得税,这些都得在注销时通过汇算清缴计算清楚,缴纳完税金后,企业后才能入土为安”。不知道你看明白了嘛?不明白没有关系,可以聘请专业人士协助。房老师:专注于企业融资领域的咨询与辅导(非中介)(向下滑动看内容)【房老师咨询室】

【个人简历】我是财务总监80%的工作是融资,经常以财务总监身份与各家金融机构对接,目前任职三家企业,欢迎来电/微信13526619253联系交流,免费咨询!【工作内容】①十年银行融资对接经验,注册会计师、中级职称、法务会计师,兼任多家小微企业融资顾问,办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。【资料制作】熟练制作一切贷款辅助资料:贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告(可研报告)、商业计划书、资产评估等。【融资培训】周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款?②银行对贷款报表的基本要求是什么?③会计在企业贷款中的风险及如何防范?④中小微企业常见的融资模式?等二十个课时。【老师有话说】①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则,不断的学习,懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。②我始终认为会计得有个发展方向和领域,仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂,眼观六路耳听八方的本事去做财务总监,就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向,你可以买点书籍看看(如果感兴趣请与我交流),然后去应聘相关岗位,坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂,浪费青春了,除非你是富二代/官二代。③懂得记账报税那是基本功,初中毕业学3个月照样会,没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代,为什么很多人觉得会计工资低,不好找工作,那是因为你没有专长。必须培养自己的专长,还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度,终身学习。④我觉得当会计跟做生意是一样道理,无非出卖的是无形的时间和知识,得学会差异化经营,去学习别人不会的,好工作才会找上门。会计:毕业N年后,还在满大街找工作,经常被廉价使用,依靠证书支撑门面,那是从业者的悲哀!等你在某一个领域精通了,就傲慢的工作生活着!

经常转发文章,咨询问题优先解答感谢您抽出

·

来阅读此文

(0)

相关推荐

  • Ltf:贷款损失准备金申报表应该这样填

    贷款损失准备金申报表应该这样填 为降低金融企业经营风险,<财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告>(2019 年第 86 号).<财政部税务总局关于 ...

  • 股东分红怎么合理筹划,可以尝试操作起来。

    公司赚到钱,要想分给股东,按照我国税法的规定,公司赚到钱,要想分给股东,需要缴纳分红税20%,也就是说公司要分100万利润给股东,股东实际能拿到手的只有80万元. 这就是为什么很多私营企业的交易通过实 ...

  • 税!企业所得税,股东分红税该如何通过税务筹划下降到最低

    税!企业所得税,股东分红税该如何通过税务筹划下降到最低 现在随着社会的发展,经济条件也是越来越好,企业也是越来越多,各项各业都有利润比较大的,开办企业前期就是想着如何步入正轨,然后如何才能让利润最大化 ...

  • 【20210414 每日一税】受让不良资产的财税处理

    [20210414   每日一税] 受让不良资产的财税处理 文/李冼 这是<每日一税>为您服务的2556天,愿今天又是美好的一天. 编者按:近日,有同学留言咨询受让不良资产,如何进行财税处 ...

  • 企业年底股东分红公转私个税20%太高?税务筹划该怎么做?

    一个稳定上正轨赚钱盈利的企业,年底股东分红公转私要20%的个税怎么办?不管是股东承担,还是公司承担都是一笔不小的费用啊,要先缴纳25%的企业所得税后,剩下的利润分红还要缴纳20%的个税,硬缴确实心疼呀 ...

  • 所得税递延资产与负债的通俗解释

    按照企业会计准则进行所得税核算时,需要用到"所得税递延资产"或"所得税递延负债"科目,但是很多人觉得不好理解. 税会差异分为暂时性差异和永久性差异.永久性差异只 ...

  • 小企业的税负压力就没办法解决了吗?

    小企业的税负压力就没办法解决了吗? 税负一直在存在于各行各业当中,是影响企业利润最直观的因素之一.对于那些大型一点儿的企业来说,为了长远的发展考虑,都会配备一个专业的财务团队来对企业的各项涉税事务进行 ...

  • 原创|所得税25%,你惹不起的“小股东”

    在企业所得税方面,公司可以把政府想象成占25%"干股"的小股东.与其他所有不参与生产经营管理的小股东一样,他们最担心的就是大股东乱算账.乱花钱.比如,明明收了钱却瞒着说没有,或者把 ...

  • 原创|所得税25%,你惹不起的“小股东”。

    在企业所得税方面,公司可以把政府想象成占25%"干股"的小股东.与其他所有不参与生产经营管理的小股东一样,他们最担心的就是大股东乱算账.乱花钱.比如,明明收了钱却瞒着说没有,或者把 ...

  • 因成本费用所得税25%?个独及自然人代开核定征收了解一下

    首先企业所得税大家都了解,我国企业所得税的基础税率为25%,近些年不断的有各种关于企业所得税的优惠政策企业可以享受.如高新技术企业企业所得税优惠及研发费用的加计扣除及其他的福利政策:再如小微企业增值税 ...

  • 怎么解决服务类公司25%的所得税让其降至1.56%?

    服务公司大家都知道,服务类型公司表面看着是个暴利行业,看着不要什么进项,成本也不高,只需要一些基本的人员成本.电费等等! 其实服务类企业最难的也是那几点,最赚钱的也是那几点.一些咨询公司比如一些消息, ...

  • 如何把25%的所得税核定为0.6%?

    现国内企业的税务之重,我想大家都比我清楚,现企业无非是解决2个问题,一个是有些行业的增值税比较高,有点高达13个点,就是贸易行业.还有的服务企业为成本问题而苦恼,表面上看着利润高,但一些隐性支出只有行 ...

  • 税收新政:如何用3个点来解决企业25个点的所得税?

    企业所得税高吗?对于一些服务行业来说,那不是一般的高!25%的企业所得税,外加20%的分红个税,假设某企业盈利1000万,首先需要缴纳250万的企业所得税,然后剩下750万若需要分配给股东或者法人的话 ...

  • 中小企业将所得税从25%降至2%!零成本个人独资企业核定

    一个正常人如果心脏突然停止跳动,黄金抢救时间只有4分钟,4-6分钟就会产生不可逆的大脑损害,超过15分钟就有可能失去生命.企业同样如此,也有自己的生命周期,需要新陈代谢,还需要资金的流动.病毒肆意期间 ...

  • 所得税由25%降至0.6%?核定征收最大限度的减轻您的税负!

    增值税和企业所得税可以说是占据了税收收入的大半壁江山,开票就需要缴纳增值税,有利润就需要缴纳企业所得税,投资人分红还需要缴纳个人所得分红税.所得税更是高至25%.给企业带来了严重的税负压力. 高额的税 ...

  • 医疗器械企业再迎利好政策,25个点所得税核定后总税率1.5!

    去年的疫情让各国人民和政府都深刻地意识到医疗的重要性,毕竟这是我们人类离不开的必需品.近年来,医疗行业无论是研发还是销售都迎来了重大变革,做的好的医疗器械贸易企业近年来也赚了不少利润,这对于公司老板和 ...