企业缺成本，设立个人独资或个体户、自然人代开应该选哪种方式？

随着我国税收制度的日趋完善，之前很多可以入账的成本发票、白条、收据，现在都不能入账拿来作为成本抵扣了，实际支出不能取得发票的，企业就会存在账面上利润虚高面临多纳税。还有就是很多企业利润逐年上涨，除了场地费用和员工工资支出，基本没有其他成本支出，利润高了本来是一件好事，但是往往也会让老板感到头疼，25个点的企业所得税和20个点的分红个税完税之后到手的利润将会减少40%左右，税负压力是非常大的。遇到这种问题，通过买F票充成本等违规操作肯定是不可取的，因为如今的金税三期的监管功能是比较强大的，即将上线的金税四期监管功能将会更加强大，一定要通过合理合法方式降低税负。

为此很多企业老板和财务人员都在积极了解各地的税收优惠政策，通过一些地方政府的税收优惠政策降低税负，目前针对服务型企业缺成本、利润高的税筹方式主要有设立小规模个人独资核定征收、个体户核定征收、自然人代开三种方式，这三种方式的总税率基本上都是差不多的，为1.6%左右。那么企业应该选择哪种方式呢？

个人独资、个体户核定征收，总税率1.66%

通过《节税精灵》对接的重庆税收优惠园区注册个人独资、个体户都能够核定征收，核定个人经营所得税税率为0.6%，总税率1.66%（包含增值税1%、附加税0.06%、个人经营所得税0.6%，个人独资企业没有企业所得税和分红个税），税率是非常低的。个人独资和个体户每年可开票500万以内，专票普票（电子版）均可开具，没有任何进项成本要求。不同的是个人独资企业需要开立对公账户，而个体户可以选择不开对公账户，经营者私卡就能作为公户进行收付款使用。个人独资企业和个体户相比较，个人独资企业的社会认可度高一些。一些企业不太愿意接受个体户的票，更愿意接受个人独资企业的发票，遇到这种情况肯定是选择设立个人独资企业，如果没有这方面的要求，那选择个体户更简单一些，毕竟不需要开对公账户。下面我们通过一个案例来具体了解一下个体户、个人独资核定征收到底能为企业节省多少税费。

举例：北京某医疗器械贸易有限公司甲，2020年利润为500万左右，正常纳税得缴纳125万企业所得税和75万分红个税。

甲公司在重庆某地税收优惠园区设立个人独资企业A，甲公司和A公司签订500万市场推广的业务分包协议，甲公司根据协议按服务进度总计需要转给A公司500万作为业务报酬，A公司根据进度开具500万市场推广发票给甲公司，这样甲公司成本就高了，税负就降下去了。而A公司500万营收在重庆园区核定之后，纳税明细如下:

增值税缴纳：500万÷1.01×1%=4.95万；

附加税：4.95万×6%（小规模纳税人附加税为增值税的6%）=0.3万；

个人经营所得税：500万*0.6%=3万

纳税总计为：8.25万，总税率1.66%

计算得出，完税之后，A公司法人提现到自己私卡自由支配，无20%分红个税，相当于甲公司500万的利润最后纳税仅为8万！比起正常纳税节省了190多万支出，且是通过享受地方政府园区优惠政策合理合法降低税负，企业老板也比较省心。

通过优惠园区税局自然人代开总税率1.56%

自然人代开无需设立公司，也是缴纳增值税，附加税，个税，通过优惠地区税局代开个税按照个人经营所得核定征收，核定为开票额0.5%，总税率1.56%，也就是代开100万纳税总计为1.5万左右。自然人代开优势就是无需设立公司，无需自然人到场，提供资料即可，出票快，每人一年额度为5000万，比个人独资额度还大，代开发票票品目几乎没有限制。但美中不足的是有一些企业不太愿意接受自然人代开的发票，如果企业没有要求，就可以选择自然人代开，如果有要求可选择个人独资或者个体户的方式。

总结：个人独资、个体户、自然人代开三种方式税率基本相同，各有各的优势，企业或者个人可根据情况选择适合的方式，关于园区详情和更多税后优惠政策请关注——《节税精灵》