在税收洼地注册个人独资企业、自然人代开有无风险？

不少企业或个人会利用税收洼地的优惠政策进行筹划降低自身税负压力，通过设立主体，比如个人独资企业来进行开票，或者采用自然人代开（实际就是在税收洼地办理临时税务登记，然后在税局代开发票）。

为什么要选择在税收洼地来操作呢？当然是因为可以享受优惠政策，主要有三种优惠政策，核定征收、税收奖励返还、自然人代开。那么这样操作是否有风险？

为了避免风险，建议做到以下五点：

第一、不要用有劳动合同的公司员工设立企业、公司；

第二、相关合同和证据资料要有，避免被认定为没有交易的虚开发票；

第三、要具有商业合理性；

第四、对税收洼地选择要注意；

第五、操作方案相对合理。

接下来看看税收洼地的税收优惠政策到底是怎样的？

第一种，核定征收

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

核定征收的方式也分为两种：一种是定额征收，直接核定所得税额；另一种是核定应税所得率征收，按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

在重庆的税收洼地注册个人独资企业是按照定额征收的，个税定额核定为0.6%，加上小规模纳税人增值税1%和附加税0.06%，综合税率为1.66%。

河南的税收洼地有两种核定方式，首先定额征收：服务类的企业是核定个税为1.5%，商贸类的企业核定为1%，加上增值税和附加税，综合税率为2.56%和2.06%。

其次是核定应税所得率为10%，再按照五级累进制计算出个人经营所得税为0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加，综合税率在3%左右。

第二种，税收奖励返还

为了提高当地的经济发展，对外招商引资，推出税收奖励返还政策，也就是财政补贴，当地将税收收入地方留存的部分按一定比例奖励返还给纳税人，奖励比例与纳税额挂钩。

在河南税收洼地注册有限公司，在当地合理纳税申报，就能享受税收奖励返还政策，一般奖励的是企业所得税和增值税部分，按地方留存的50%-80%进行奖励。

第三种，自然人代开

通过在税收洼地办理临时税务登记，就能代开票了，虽然很多地区个人都可以自主到税务代开发票，但是按照劳务报酬所得20%-40%的税率缴纳个人所得税就比较高了。

所以选择在山东、湖南等税收洼地代开，主要原因是可以享受核定征收缴纳个人所得税，个税核定后固定为0.5%，再加上增值税和附加税，综合税率仅为1.56%。