税收减免 | 技术合同认定登记的税收优惠了解一下... ..

文章导读

大家都知道技术合同，但是对于技术合同认定及备案可能有些人比较陌生，其相关的税收减免，相信很多企业都会感兴趣。下面就以一个技术合同进行认定登记会有哪些税收优惠的案例来帮大家解除疑虑~

技术合同的案例分析

01

案例

振兴科技2020年11月份把一条智能生产线，拆分组合后，以硬件+软件的形式，卖给巨隆公司，作价1298万元，技术成本为300万元。现在要开票结算了，算下来要开要几十万的增值税，还有附加税、企业所得税等，加起来可是一大笔钱，刘老板心疼这个税呀，就向【共享会计师】的会计师专家陈老师咨询这方面如何能合法合理的节税。

02

未开展技术合同登记

陈老师首先分析下现在情况下到底要交哪些税？【这里暂不考虑增值税进项、印花税，双方企业所得税税率均为25%，均为一般纳税人】

一、未开展技术合同登记（企业应该缴纳税为311.22万元）

①增值税：

1298÷（1+6%）×6%=73.47万元

②城建、教育、附加税等：

73.47×（7%+3%+2%）=8.82万元

③企业所得税：

1298÷（1+6%）-300-8.82= 915.71万元

915.71×25%=228.93万元

应交税费合计：

73.47+8.82+228.93=311.22万元

03

筹划方案

陈老师经了解了二家公司的情况及具体的合同，分析如下：

1.二家公司的合同属于技术合同登记的范畴，可以通过技术合同认定登记后，免征增值税，技术转让合同还能免技术转让所得部分的企业所得税。

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2.建议按照《技术合同认定规则》的要求重新签订合同，然后做认定登记，最后通过科技主管部门正式认定，进行税务备案，即可享受增值税、所得税优惠政策，开免税的增值税发票。

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★技术合同的具体范围及如何进行认定，请参考文章：

【知识文库】一文弄懂技术合同的那些事儿... ...

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04

开展技术合同登记

二、企业开展技术合同登记（企业应该缴纳税为62.25万元）

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1.根据财税【2016】36号文件规定：技术开发、技术转让和与之相关技术服务、技术咨询，可免征增值税。

2.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定， 企业所得税法第二十七条第（四）项所称“符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税”，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

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①增值税：0万元

②城建、教育、附加税：0万元

③企业所得税：

[(1298-300-500)×25%]÷2=62.25万元

应交税费合计：62.25万元

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★综上所述，企业未开展技术合同登记与开展技术合同的纳税额差距为311.22-62.25=248.97万元。

05

政策依据

1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号 附件3第一条第（二十六）款；

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条。

后语

大家以后如果有类似的困扰，也可以往这方面进行合理安排，一般来说跟技术、创新相关的合同，都可以进行技术合同认定登记。

关于技术合同认定优惠政策就讲解就到这里了，如您想要了解更多关于技术合同认定方面的知识，请点击查看：【知识文库】一文弄懂技术合同的那些事儿... ...