总结 │ 浅析县属国有企业存在的问题及建议
主要问题
01 财务管理方面。部分国企存在机构设置及制度建设不健全、不完善、不规范，财务基础规范薄弱，资金管理存在风险。主要表现在六个方面：
一是公司管理层及各部门负责人缺失。以财务为例，因未设财务负责人导致财务资料无人审核，存在入账票据不合规、不合理报销、未经审批的事项报销等隐患。
二是会计岗位设置不规范。存在会计人员兼库存管理，缺乏相互稽核、监督，不符合会计法规、制度要求。
三是会计凭证等财务资料记录信息不准确、不完整。会计凭证上出纳、记账、主管、复核等信息空白，凭证后绝大部分只附银行单据，而均未附业务内容、数据来源等有效支撑资料，收取及支付款项无据可查，证据链严重缺失。
四是财务资料固定由几名董事签字，票据报销、付款流程流于形式，存在漏洞。付款时只是按照流程签字，董事并不清楚事由经过。
五是现法人代表与原法人及各董事签字频繁，分工不明，责任不清。如工商信息显示，公司法定代表人进行了变更，但票据主要签批人仍为原法人，缺乏有效法律授权或审批手续。
六是内部制度建设不健全、不完善。未建立健全车辆管理、物资采购、绩效管理、会议、出差、公务接待等财务管理制度。
02 财务核算方面。部分国企存在财务核算不合规、不正确的现象。主要表现在以下六个方面：
一是账载主营业务收入内容与营业执照上的经营范围不相适应。存在主营业务收入与营业执照上经营范围不一致的情况。如主营业务收入由收取的资源量购买费等结转，而营业执照上经营范围未提及收费事项。
二是主营业务收入与主营业务成本不匹配、无关联。收取款项即收入与支付款项即成本，两者之间不存在因果关系，不能作为主营业务收入与主营业务成本进行结转。
三是人为调节收入、利润。如某国企将收取的费用等先站账预收账款，开税票部分转作收入，未开票部分继续挂账预收账款，支付的补偿款部分结转成本，部分不结转；另存在无发票列收列支的情况；还存在利润为负的前提下，提取国有资本收益支付给财政局，与现行的公司法、会计制度相冲突。
四是借出款项较大，易造成国有资产流失。存在借出款项金额较大，既未收取也未站账，按常规计考虑，估算利息金额较大，既未收取也未站账，易造成国有资产流失。
五是财务核算资料严重缺失。存在收取、支付款项时，领导安排、通知居多，根据层层汇总、签批的资料、合同约定、制度规定等居少的现象。存在无文件依据或依据不充分收取治理管理费用等各项费用，甚至存在以办证费名义收取费用，更是师出无名；支付的赔偿款仅依据国土局提供的数据，而无实质性资料。
六是受委托的代收款项收取不及时、不足额，也未及时足额上交入库。如：公司代收的税款，比税务部门提供的应收的数额少很多，部分已收取的未及时上交国库；收取的部分款项，长期滞留于公司账户。
03 经营管理方面。国有企业在经营和管理水平跟随市场的发展不断调整更新，在诸多方面均有大幅度提升，但在管理经营上仍然存在缺陷和弊端。主要表现在三方面：
一是在“三重一大”决策制度的建立健全执行情况方面存在差距。如：未经集体研究，进行购买车辆、无人机等重大资产购置、物资采购等大额支出均未见会议研究记录。会议记录不规范，不完整，落实主要领导末位发言制度不严谨。
二是相关联部门协调性差、有效性低。业务、财务等部门之间缺乏有效沟通，相互脱节，不按实际业务发生的时间、内容、用途等区分收费具体项目，而笼统地记账，自己模糊，别人也看不懂。长时间过后，随着人员调动等情况，接替人员无从下手，更无法查询。
三是资产经营管控薄弱，存在隐患。借款、采购、委托施工等无合同，工程建设项目无招投标手续；工程已完工未及时结算、报备审计。
04 落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。在两办印发的经济责任审计最新规中对国有企业主要领导人员经济责任审计的内容中要关注在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况。依然存在部分问题：一是报销个人加油发票；二是违规支付政府部门、本单位工作人员劳务费的现象；三是超标准、超规定列支公务接待费的情况；四是出差补助超标准情况；五是无依据发放奖金、补助等。
05 资本运营管理情况。大部分国企不断完善现代企业制度，积极拓展领域内投融资、开发建设和资产运营等业务，对推动产业转型升级、拓宽产业投融资领域、促进地方经济发展等方面发挥了积极作用。但扔存在一些问题。
一是部分国企经营不善、转型困难，长期亏损。
二是下属子公司层级设置复杂、部分子公司运营效益低。
三是部分资产管理不规范。部分营业用房等房屋资产未及时办理产权，对外投资的项目收益未及时清算收回。部分注入资产未入账核算，部分债权收购约定事项缺失。
四是部分国企债务较大，偿债压力较大。五是部分国企专项资金未有效利用，存在挪用、截留、滞留现象，造成资产闲置浪费。
建议
01 主管、监管、监督相关部门要履职尽责，加强沟通协作。国资主管部门要不断完善监管方式，深入基层，服务企业，发现问题，及时督促整改；会计主管部门应加强监管、培训力度，不断提高从业人员业务水平，确保国家相关财务法律、法规、制度得到严格执行；监督部门应加强外部监督，使经济业务和财务收支在国家法律、法规和制度允许的框架内，良性、高效、安全运行。
02 税务、国土等委托部门对委托事项要积极督办。对应收未收款项查清原因，分清责任，依法有据积极督办，促收到位，对无正当理由拒不缴纳的，依法处置。对已收取款项，及时足额催缴入库。
03 完善机构设置，规范财务核算，加强制度建设。
（一）完善机构设置。公司管理层及各部门应尽快设立负责人，划定部门职能，明确职责分工，尤其是要科学配置财务岗位，配齐财务人员并加强培训，配备财务电算化，从各方面、各层次提高企业管理水平。
（二）规范财务核算，遵守会计准则。做到收支有据，账务设置合规、有效，核算正确、及时，能真实反映企业财务状况和经营成果。
（三）加强制度建设。建立健全财务管理各项制度，并认真贯彻执行。
理顺收费依据，完善财务资料。组织相关人员将散落于会议纪要、文件、方案、批示中各收费依据归集整理，对无依据或依据不足的，重新按程序报批。尽快完善收取费用、财务支出等方面的基础资料。采用大数据，建立电子档案。
04 落实制度规定，提高经营管理水平。在重大资产购（处）置、物资采购、大额资金（含大额借款）的支付使用等方面，严格落实“三重一大”制度，履行集体决策，规范会议记录。切实加强内部控制管理，严格执行财务管理相关规定。切实加强财务与其他相关部门的沟通、协同。不断提高国有资产经营管理水平。重大项目建设要履行审批、招投标、签施工合同等必备手续，完工工程要及时进行结算、报备审计。
05 严格落实中央八项规定精神，廉洁从业。要厉行勤俭节约，严格执行廉洁从业有关规定，规范财务报销流程，不合规的票据不予报销，不合规的费用严禁支出。
06 完善考核办法，提高人员综合素质。打铁还需自身硬，国企人员应结合实际，紧跟时代步伐，加强学习创新工作方式，提高技能和综合素质。完善考核办法，激励员工争优创先，争创业绩，促进经济效益的提升。
07 大力提高国有资本运营配置效率。统筹谋划工作，着力在提高国有资本运营配置效率、加强国有产权保护、优化产权管理职能、推进混合所有制改革等方面下功夫，不断提高产权管理。
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