企业与企业、企业与个人之间借款的涉税问题

今年受疫情影响许多企业在实际经营过程中，会出现资金需求，那么企业向自然人借款、向法人借款或企业之间的借贷，都会有哪些涉税问题，如何解决我们一起学习吧。

一、企业之间无息借款

（一）普通关联企业，不控制另一企业，无息借款要按照同期贷款利息计算利息，并按照贷款服务类缴纳增值税。

举例：A公司是一般纳税人企业，投资2000万元，全资注册了B公司,2019年5月1日A公司无偿借给B公司1000万元。借款期限为1年，假定同期银行贷款基准年利率6%。

1、A公司应纳增值税=1000×6%利率÷(1+6%税率)×6%≈3.40万元，

2、A公司应纳企业所得税=1000×6%利率÷(1+6%税率)≈56.60万元。

（二）集团型关联企业之间的借款无需缴纳增值税。

二、企业资金无偿借款给个人

A、企业应视同销售，按贷款服务缴纳增值税，同时缴纳附加费。利息收入缴纳企业所得税。

B、如果借给股东，在当年年度终了没有归还的，未归还的借款股东要按照利息、股息、红利所得计征个人所得税。

C、如果无偿借给员工个人，要按照'工资、薪金所得''计征个人所得税。

三、个人无偿借款给企业

不需要缴纳增值税。如果股东无偿借款给其关联企业，会有涉税风险，税务机关会要求做纳税调整，缴纳个人所得税。

四、个人有偿借款给企业

个人有偿借钱给企业，收取利息时，按照贷款服务缴纳增值税，征收率是3%。由于自然人未办理税务登记，要按次纳税，同时不享受小微企业月销售额10万元以下免征增值税的优惠，应纳税额＝含税销售额÷(1+3%)×3%。