原创｜甲供材工程的账务处理问题

粉丝来信

【《投融资总监》微信公众号粉丝来信】请问施工企业，甲供材情况下我公司采用简易计税法3%,记账时还用价税分离记账吗？

 

房老师答疑

【房老师答疑】

1、需要价税分离。

2、收入部分：根据《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会【2016】22号）（二）销售等业务的账务处理

（1）销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目

3、成本部分：采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理、修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。