【问问丽莎】VAT注册成功后, 注册前的一些花销可以要回来吗?
丽莎知道，
丽莎您好，我是卖三明治的，类似于subway那种食物，都是凉的。我想问一下：我要收VAT吗？如果里面我加了烤过的鸡蛋和培根，需要收VAT吗？如果我在店里加卖一些冷的冰激凌呢？
莎粉
丽莎会计行
您好，根据税局关于食品VAT的相关规定，凉的三明治一般是zero-rate的，也就是不加收VAT。如果冷的三明治是在提供餐饮服务的过程中提供的话，那么也是需要加收普通税率的VAT的；如果您在里面加了烤过的鸡蛋和培根的话，冷的和热的原料混在一起提供给消费者，一般是要standard-rate的，要征收VAT。如果有冷的冰激凌的话，通常情况下，绝大多数在冰冻状态下可以食用的食物也是要standard-rate，即要加收VAT 的。食品种类繁多，经营形式也不尽相同，可能会存在一些例外，仅供您参考，感谢您关注我们。
您好，我是大陆的公司，2016年的时候在英国Amazon上销售产品，当时我用的是我的朋友的公司执照开的店铺，一直没有申请过VAT号，也没有指定过英国当地的税务代表或者代理。今年9月份的时候因为税务问题被亚马逊关店了，我们就一直没有管，最近翻邮件才看见英国税局的罚款信；我想问一下，如果我们不交的话会对法人代表有什么影响？
莎粉
丽莎会计行
您好，首先，如果您欠英国税局的税费和罚金不缴清的话，利息是会一直增长的，并不会因为您不理不睬税局就放手了，英国税局肯定会把它现有的关于您的信息列入黑名单的，我们建议您还是缴清这些税金和罚款。根据目前中英两国之间税务方面的合作协议，再考虑到时间和人力成本，可以说英国税局很难亲自到中国追讨税债，或者通过中国的税务机关来交叉追债，但是如果法人代表在英国有一些资产的话，按照法律规定，税局还是有一定权力对这些财产形成控制权的，如果您以后还想通过亚马逊销售的话，我们的建议还是要积极面对，妥善解决，不能置之不理，仅供您参考，感谢您关注我们！
您好，我是在Amazon上卖针织品的，我刚算了一下2016年12月到今年11月30日的账，发现我们的营业额超过了85k，我们需要注册VAT 吗？ 如果不注册或者晚注册的话罚款是多少？
莎粉
丽莎会计行
您好，根据您提供给我们的信息，您是需要注册VAT的，您应该在营业额达到85k的30天内注册VAT，如果晚注册或者不注册的话，都有可能产生罚款；通常来说，罚款的数量取决于您晚注册的时间和拖欠的VAT税，目前税局的罚款规定如下：1）最低罚款50 英镑；2）如果您晚注册9个月以内，罚款为拖欠数款的5%；3）如果您晚注册9个月以上，18个月以内，罚款为拖欠税款的10%；4）如果您晚注册18个月以上，罚款为拖欠税款的15%。在您被罚款的同时，税局还会强制给您注册VAT，并且可能把您列入黑名单，对您以后的账目申报等“特殊照顾”，税局再次调查的可能性也会极大提高。
我是中国大陆的亚马逊电商，最近我收到了英国客户的邮件，是关于self-billing的，我想问一下，我可以同意这种形式吗？这样的情况是普遍惯例吗？
莎粉
丽莎会计行
您好，Self-billing是供应商和顾客之间的一种关于发票开具的协议。双方都必须是注册了VAT的。双方同意采取Self-billing的形式以后，由买家（顾客）开具VAT 发票，然后将该发票的copy及货款再给卖家（供货商），Self-billing并不需要HMRC的批准，是买卖双方间的一种协议，如果您是卖家（供货商）的话，您的顾客跟您提出Self-billing的要求，如果您同意，双方必须要满足一些条件，比如说：1）双方都必须注册VAT；2）卖家要签署Self-billing并且留底备份；3）在协议有效期间，卖家不得给买家签署任何销售发票；4）同意接受买家签发的Self-billing发票；5）在VAT号码变化，注销VAT或者转让自己生意（transfer of going concern）的时候，必须要立即告知买家相关情况。在英国，有很多买卖双方都采取了Self-billing的形式，但是是否采取Self-billing，完全取决于您的意愿，仅供您参考，感谢您关注我们！
英国的self-employed 和 sole trader 有区别吗？
莎粉
丽莎会计行
您好，sole trader和self-employed并不能等同，简单点说，你是sole trader，那你肯定就是self-employed了，但是反过来就不一定了。你是self-employed，不一定就是sole trader，还有可能是business partnership，就是俗称的合伙。Sole trader和中国大陆所讲的个体工商户的意思接近。
一般来说，self-employed向税局注册的话是以sole trader的身份注册的，注册完sole trader，就要通过self-assessment而不是PAYE报税了。
丽莎你好，我想问一下：在英国哪些公司的年报不用审计呢？
莎粉
丽莎会计行
您好，对于公司财年在2016年1月之后开始的公司，满足以下两个条件即不用审计：1）年营业额不超过英镑10.2 million；2）资产价值不超过英镑5.1million；3）不到50个员工。对于财年在2016年1月前开始的公司，以上条件有所变化。
即使您的公司符合审计豁免的条件，如果股份超过10%以上的股东要求，您也必须要对年报进行审计。
VAT注册成功后，注册之前的一些花销可以申请要回来吗？
莎粉
丽莎会计行
您好，根据税局规定，对于注册VAT之前的进项VAT开销的申请返还是有时限要求的。
对于有VAT 开销的货物，如果你现在还在用，或者这些货物经使用衍变成了现在你用的货物，那么注册成功前4年以内的可以申请退税。对于有VAT开销的服务，时限是注册成功前6个月以内。
所有申请退税的货物或者服务必须是严格用于“商业目的”的，即必须和你现在提供的征收VAT的货物或者服务是相关的。
丽莎你好，麻烦问一下P11D是什么表格？
莎粉
丽莎会计行
您好。在英国，Companies House和HMRC有很多的表格都是用代码来代表的，比如说咱们常见的P45，P60， IN01等。
P11D指的是雇主为每一个director和年薪8500镑以上的雇员填的一个表，这个表用来和税局报告每年雇主给director和雇员的一些工资外的福利和报销，这些福利和报销是没有在PAYROLL中体现的。目前，P11D有14项需要申报的内容，比如说汽车，房产，住宿，公司贷款，保险，旅游娱乐开支等，每一项不同的福利或者开支的计算方式都是不一样的。对于有些实物福利，比如说汽车，房子什么的，税局会要求雇主填写这些实物福利或者其他的非现金福利值多少现金。
这个表存在的目的还是为了征税，征税的对象是工资外的收入。雇主需要在每个税年结束后的7月6号之前，把这个表通过在线或者邮寄的形式寄给税局。