服务行业缺进项、利润虚高、税负重该如何进行税收筹划？

服务行业缺进项、利润虚高、税负重该如何进行税收筹划？

《税晓通》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

近年来，我国服务行业发展迅速，包括建筑服务、企业服务、技术服务、互联网服务在内的各行业。这些企业一般成本都不高，企业收益扣去员工工资和办公费用，就会存在利润虚高的问题，导致企业要缴纳高昂的企业所得税。这样一来企业和股东到手的收益就会大打折扣，员工福利也会相应缩水。

当前这些服务业的痛点的最优解决方式就是寻找税收洼地入驻，享受税收洼地的税收优惠政策，以减轻企业税负。

此类企业的税筹方案有以下两种：

方案一：设立有限公司（一般纳税人）享受税收返还

对于缺增值税进项专用发票导致税负压力大的企业而言，于我司合作园区设立有限公司，即可享受园区的税收扶持奖励。

1.增值税享受地方留存部分75%-90%的税收返还；

2.企业所得税享受地方留存部分75%-90%的税收返还；

3.企业所得税可根据开票额适用1%或2.5%的核定征收优惠政策；

4.园区政策稳定长久，返还及时。当月纳税当月返还。

方案二：设立个人独资企业享受核定征收

对于缺成本票，利润虚高的企业，可以在我司合作园区设立一家或多家个人独资企业。通过新办个独企业承接主体企业业务，签订相应合同，可以解决企业利润虚高，税负重的问题。

园区的个人独资企业目前只需缴纳1%的增值税，6%的附加税，个人经营所得税享受核定征收政策，核定后个税率在0.5%-2.19%左右，总税率在三个点左右。

案例分析：

广东某企业在我司重庆园区注册了一家个人独资企业，承接主体企业500万利润，享受核定征收政策。

该企业应纳税额：

增值税：500÷1.01×1%≈5万；

附加税：5×6%≈0.3万；

个人经营所得税：500×10%×35%-6.55万=11万；

税负总额：5+0.3+11=16.3万

一般纳税人如果既不核定征收也不采取有限公司返税政策，就应纳税：

企业所得税：500*25%=125万

分红税：（500-125）*20%=75万

总税负额：125+75=200万

相比之下，以上两种筹划方案都能为企业减轻不小的税负压力。

其实，大多服务行业的痛点可以通过选择正确的税收筹划方法解决。年底是企业需要成本票的高峰期，所以企业应该提前进行税收筹划，不仅为企业减轻税负，同时也为企业运营管理提供更多资金支持。

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