内部审计报告编写指南

1. 审计报告的过程矩阵/Audit Report Process Matrix：

	草拟评论	草拟报告	向客户提供报告草案	修改审计报告	发布最终审计报告	跟踪性/后续审计
目的	复核文件审计发现，评论和建议，审批，和提出解决方案	形成审计结论，复核审计发现、评论和建议，审批并编写报告	取得客户对事实、环境、实质和重要性的同意	根据审计单位的反应决定修改审计报告或维持原样。	将审计报告报送到有关人员	记录和复核审计发现的解决方法。
时间	审计期间定期完成	外勤工作日两周之内	外勤工作日后第15工作日	收到反馈后一周内	经审计总监复核后立即进行	报送报告后半年内
编制人	审计小组负责人	审计小组负责人	审计小组负责人	审计小组负责人	项目经理/项目总负责人	审计小组负责人
复核人	项目经理/项目总负责人	项目经理/项目总负责人	项目经理/项目总负责人	项目经理/项目总负责人	审计总监	项目经理/项目总负责人
内容文件	审计发现明细和审计建议工作表	根据审计发现和审计建议编写报告草案	客户的评论和反应	根据客户反应修订审计报告	向审计委员会和相关单位提交审计报告	审计工作底稿

2. 内部审计报告的结构/Audit Report Structure