2021年降低个人所得税的节税方法有哪些？总税负率多少？

如何降低民营企业的综合税负，甚至老板老板娘收入的个人所得税呢？利用普惠政策、地方财政扶持政策合理合法的降低增值税、企业所得税、个人所得税。

方式一：正常工资发放

大部分民营企业的老板老板娘是没有给自己发工资，甚至按照免征额来发工资，这种方式不可取；因为工资支出可以对企业所得税进行税前扣除；

举例：老板老板娘给自己发工资 2万/月/人；年终一次性奖金24万；

2万工资-免征额5000-专项附加扣除，个税税率在10%；

按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。

24万/12=2万，当月收入2万，个税在10%税率；

如果老板老板娘不给自己发48万/人的工资，需要承担25%企业所得税，20%分红个税，相当于总额的40%所得税，96万*40%=38.4万；

发工资个税：96万*10%=9.6万；少了28.8万；

方式二：税收洼地

回扣、提成、无票支出等情况，可以结合税收洼地政策（个体户/个人独资企业），享受个税核定征收税收优惠政策，总税负不超过3%；无企业所得税25%，无20%分红个税；

方式三：离职补偿金

3倍以内免税

不需要发票

全额在企业所得税税前扣除

不是社保的基数

不是残保金的基数

可以直接发“现金”

方式四：对外投资失败

需要详细的财务策划手续完善，投资亏损抵冲企业所得税。

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