税控系统的发票要怎么入账

税控系统的发票要怎么入账

根据财税[2012]15号文件规定，纳税人首次取得税控盘和税控系统可全额抵扣。

一般纳税人涉及税控盘的账务处理

1、购入专用设备时

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税款时

借：应交税费——应交增值税(抵减税额)

贷：管理费用

2、支付维护费时

借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

抵减增值税税额时

借：应交税费——应交增值税(抵减税额)

贷：管理费用

小规模纳税人涉及税控盘的账务处理

1、购入设备时

借：管理费用(价税合计)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

2、支付技术维护费时

借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

抵减增值税税额

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。