【问问丽莎】递交税收报告后,税局有多长的检查追溯期?

公司税收报告递交给税局后，税局有多长时间的检查期？过了多长时间后税局就不能往回看了？

莎粉

丽莎会计行

这个没有固定时间的，要取决于每个账目的具体情况。一般来说，如果您的税收报告有差错，可能会导致有一些税没有交的话，税局会评估一下导致这种差错的具体原因是什么；如果不是故意的话，税局一般可以往回追6年的时间，如果是故意隐瞒的话，税局可以往回追到20年的时间的。

如果公司把钱贷给Director的话，什么情况下会交税？

莎粉

丽莎会计行

丽莎之前和莎粉简单介绍过这个问题，简单来说，要不要交税主要取决于贷款多少以及还款时间，交的话主要牵涉到1）公司要交税；2）个人要交税。举例说明，如果您是公司的Director，公司贷给您的钱是20千，并且没有收取您任何利息；公司借给您之后，您过了两年才还公司，那么公司首先要就这部分缴纳32.5%的公司税，这部分钱在您把贷款还给公司后，是可以向税局申请要回来的。至于您自己，因为您没有支付给公司任何利息，实际上来说一种变相的福利，那么您要把这部分省掉的利息在Director的自雇申报中以“Benefit in kind（福利）”的形式上报，根据具体情况，可能是要交一些个税的。

我们是做扩音设备的，我之前和您咨询过关于英国“R&D技术研发费用”税收减免的问题。想再请问一下：如果我们对我们的产品只进行了外观和颜色上的更改，这个措施极大地增加了销售额，由此产生的费用可以算到“技术研发费用”里来申请税收减免吗？

莎粉

丽莎会计行

根据您提供给我们的信息，如果只是对产品外观和颜色做了一些基础性的改变，虽然产生了一些设计费用，但是我们初步认为是不能把这部分费用来申请“技术研发费用”的税收减免的，因为这个通常并不属于税局认可的在科学技术方面对产品性能进行的改造。

我们公司拨款聘请了英国本地的技术专家来攻克一些技术难关，使得扩音器经过改造可以体积更小、音效感更强、也更省电，这样的算不算是R&D的税收减免？

莎粉

丽莎会计行

这样的费用和上面的费用相比，我们初步判断是可以申请R&D的税收减免的，因为是通过投资从而达到了产品在技术性能上的改进，这种投资和改变产品的外观相比针对的是技术本身，所以是可以申请相关的税收减免的。

申请这个R&D的税收减免需要符合什么条件？

莎粉

丽莎会计行

一般来讲，绝大多数的中小公司都是可以申请的，如果您公司的员工总数不超过500个人，满足以下条件之一就可以申请：1）营业额不超过100 million欧元；2）资产负债表上总值不超过86 million欧元。丽莎需要提醒您，如果您的公司的股权结构比较复杂，比如说有控股公司或者属于某个集团内部的子公司，那么在计算以上数值的时候可能还要根据具体情况把控股公司或者母公司的员工人数/营业额等指标加进来一起计算才可以，所以还需要您提供给我们更多的信息才可以。

如果我们符合条件的话，最多可以要回来多少税？

莎粉

丽莎会计行

符合条件的话，在计算公司税的时候，可以在R&D的费用基础上再减掉130%的该费用。举例说明，假如您的R&D的费用是500千英镑，那么在扣税的时候您总共可以扣掉（500千英镑 X 230%）=1.15 million的R&D的费用；至于最终要缴多少税还要看您公司的运营情况。

因为公司刚进入英国市场，前几天主要是投入，如果公司当年是亏损的话，HMRC会退我们一些税钱吗？

莎粉

丽莎会计行

如果公司在前期花了很多钱在技术研发上，在产品投入终端市场前产生亏损的话，HMRC是有这样的退税政策的，具体要看您的情况；通常税局会按照最高14.5%的比例在符合条件的损失额里将这部分费用返还给公司。

我们聘请的这些英国本地的技术专家都是全职员工，除了基本工资和Pension，还有一些公司的额外福利，比如说车什么的，这些都可以算到R&D的开支里面吗？

莎粉

丽莎会计行

这个要看具体情况的，如果他们是全职员工，工资/NI/Pension这些一般都是可以算作R&D的开支的；如果他们除了技术研发的工作还有其他工作职责，可能还要按照合理的比例计算R&D的开支。车的话通常是不能算作R&D的开支里面的。HMRC对于如何申请这个税收减免有详细的规定的，必须要严格符合条件并保留相关证据才可以申请；如果您未经核实就申请抵税，税局是很容易过来调查的。