让总经理出彩的年终报告

作者｜王晓菲

编辑｜岛岛

期数：2200

来源：人和岛会员

每到写年终总结，很多财务小伙伴就不知道从何处下笔，很多人认为平常努力工作，勤奋踏实，领导和同事都会看在眼里，不用写什么年终总结。殊不知每个人都应该给自己写一份年终总结。

下面我们就来看看一份出彩的财务年终总结有哪些内容。

年终总结主要包含两大板块：

一、本年度总结；

二、下年度展望。

一、本年度总结

本年度总结主在分析公司的财务状况，可从战略分析、财务分析、杜邦分析法等几个层面去着手。

01

战略分析

宏观经济分析（PEST分析法）

1、政治法律环境：

2020年出台的刺激汽车消费的政策，对企业经营环境呈正向or负向的影响。

图片来源：知乎

如：放宽限购，增加配额；以补促销，新能源车成重点；启动“汽车下乡”，鼓励二手车运营等多项政策；

2、 经济环境：

如：疫情对全球汽车产业的影响空前，汽车消费要想恢复常态化，势必要等到疫情得到全面控制，但如何界定其转折点是非常困难的。尽管疫情给全球汽车产业带来重大冲击，但中国的市场还远未饱和，仍然有很大的汽车消费空间待释放。

3、 社会文化环境：

如：民众更注重健康出行，零接触式服务体验等，企业在服务及产品推广上可做提升，洞察客户深层次需求。

 SWOT分析

02

财务分析

偿债能力分析

偿债能力对企业发展至关重要，主要包括长期和短期偿债能力。

流动比率

流动比率用于衡量企业短期偿债能力。一般而言，该指标越大，企业资产的流动性越强，短期偿债能力较强。一般认为合理的最低流动比率为2。

X公司2019年流动比率=3.3/1.5*100 =2.2，表明X公司偿债风险较低，流动资产管理有效。这主要得益于公司在2019年对贷款结构进行优化，使得部分短期借款得以偿还，进而在一定程度上提高了流动比率。

资产负债率

资产负债率体现企业长期偿债能力。该指标越低，企业偿债能力越强。

X公司2019年资产负债率=2.08/3.85=54 %。从X公司公布的年报数据分析，近3年来，X公司资产负债率比较稳定， 在2018年之后略有上升趋势。随着资产负债率的不断提高，表明企业的资本结构中通过举债获得的资产越多，适当地举债有利于企业筹集资金， 运用杠杠获利，从而扩大生产规模，有利于未来发展。但资产负债率过高，会导致企业偿债压力过大，出现资不抵债的现象，应当控制风险。

营运能力分析

企业营运能力，主要通过资产的运作效率和效益来衡量，可以通过分析其资产周转率来进行评估。

应收账款周转率

应收账款周转率是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比。

X公司2019年应收账款周转率=2.8/1.5*100 =1.87。

从X公司公布的年报数据分析，近3年来，应收账款周转率处于上升趋势，基本保持同行业高水平，应收账款回收情况较好。

总资产周转率

总资产周转率是在一定时期内公司销售收入净额与平均资产总额的比值。

X公司2019年总资产周转率=2.8/3.85*100 =0.73。

从X公司公布的年报数据分析，近3年来，公司优化资源配置，增强自身盈利能力，通过提高资产周转率来改善资产利用效率，合理运用现有资金获取更多收益。

盈利能力分析

盈利能力主要代表企业资本增值的一种能力，反映某个特定时间内企业的收益额度，体现企业的经营能力。

销售净利率

销售净利率是企业净利润与销售额之间的比值，这是一种基于销售收入来衡量企业活力能力的指标，体现企业的盈利能力。

X公司2019年销售净利率=0.65/2.8*100 =23.21 。

从X公司公布的年报数据分析，近3年来，公司盈利状况较好，销售净利率保持上升趋势，表明公司在增强获利能力的同时，市场竞争力也在逐步提高。

净资产净利率

净资产净利率是公司税后利润与平均股东权益的百分比。该指标能够充分反映企业的盈利能力，概括了企业全部经营业绩和财务业绩，具有很强的综合性。

X公司2019年净资产净利率=0.65/1.77*100 %=36.72 %。

从X公司公布的年报数据分析，近3年来，公司该指标维持在35 %左右，并呈现波动上升趋势，意味着公司投资回报能力在增强，能够吸引投资者关注。

需要注意的是：上面的指标分析后，一定要针对指标变化，分析出经营情况对财务指标的影响部分。

03

杜邦分析

杜邦分析将公司的盈利、营运及财务等状况更好地反映出来，并且将中心指标关联起来，通过各种比率更好地体现出来，这种方法能够更加全面地反应企业的财务状况，而且可以体现财务指标之间的关系， 具有较强的综合性。

杜邦分析涉及很多指标，不但包括销售净利率、资产周转率，还涉及权益乘数、净资产收益率等，通过构建和完善相应的财务指标体系，能够更加准确的评估企业的经营水平。

销售净利率是衡量企业盈利能力的指标，总资产周转率是衡量企业营运能力的指标，权益乘数是企业偿债能力的指标，通过分解，企业的盈利能力、营运能力、偿债能力均可以用权益净利率来表示。

图片来源：杜邦

二、前景展望

各位财务人可结合已出台的经济政策、财税政策等对未来一段时期内的前景进行分析与展望，结合企业的经营发展方向，在企业的可持续发展和风险控制上提出合理的建议，助力企业把握机遇的同时正确面对挑战，瞄准时机抓住机遇，全面布局。

 汽车行业前景分析

2020年初至2020年底国家和地方出台的各种有利于汽车行业的政策，提振了大家对整个行业的信心，但是也应看到政策到期的后续影响，企业提早做好政策过渡期内的规划。

例如：关于新能源车辆的补贴的政策

今年4月，财政部、工业和信息化部、科技部、国家发展改革委《关于完善新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知》，明确表示，将新能源汽车推广应用财政补贴政策实施期限延长至2022年底，其中，2020年补贴标准不退坡，2021年-2022年补贴标准分别在上一年基础上退坡10%、20%。原则上每年补贴规模上限约200万辆。

补贴下降一方面是源于财政压力：财政收入增速放缓，同时随着新能源汽车数量增加，补贴金额也持续加大。另一方面补贴并非长久发展之计，新能源汽车的发展终究要回归到技术提升的本源。

综上，新能源运营补贴未明确前、购置补贴未退坡前的11、12月是新能源政策红利最后的窗口期。企业提早做好资金规划、库存等方面的准备，以应对短时间可能出现的消费变化。

 X公司前景分析与展望

一方面是疫情给我们带来的各种转变和不确定性，另一方面我们也应看到疫情常态化，大众消费习惯的转变给我们带来的新的机遇。例如：倡导健康出行不扎堆，这就让人们的出行对车辆有了更多的需求以及更多变的诉求。

购车人年龄层次、消费习惯等转变，对汽车销售企业的需求也从简单的销售、维修，转变为需要更多的服务方式和更高的服务水平。“零接触”式服务让客户足不出户就能享受舒心便捷的服务。企业可以依据自己所在地区的特点探索出适合自身发展的模式和经营方法，充分将服务优势进行激发和利用。

客户需求的转变倒逼着企业转变经营模式、服务模式，同时也对我们的从业人员提出了新的要求。企业可定期通过对员工进行培训以及培训考核，促使员工与企业共同发展。

各位财务经理还可以结合2020年下半年和企业以往的财务数据、以及完成的预算，做好对下一年度的展望。

祝大家都能写出一份出彩的财务报告，让那个老板和同事眼中“很努力”的你，升级成“很能干”的你。

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