【汇算清缴实务】固定资产折旧差异的纳税调整与所得税申报实务 / 开普饭

企业在账务处理时,应当严格按照会计准则或者制度等会计相关规定的进行,不能以迎合税法减少纳税调整工作量为目的,而按照税法的口径进行会计处理.这样不仅会导致财务信息失真,也将会带来涉税风险. 固定资产是指 ...

固定资产的后续计量主要包括固定资产折旧的计提.减值损失的确定,以及后续支出的计量等.固定资产后续计量的会计处理与税法规定均存在差异,并对所得税产生影响. 其中包括:固定资产折旧的税会差异,主要体现在固 ...

本文主要阐述固定资产折旧会计准则与税法的差异及对企业所得税的影响.(政策截止2017年6月11日) 政策依据: 1.企业会计准则第4号--固定资产(财会[2006]3号) 2.<企业会计准则第4 ...

固定资产的后续计量主要包括固定资产折旧的计提.减值损失的确定,以及后续支出的计量等.固定资产后续计量的会计处理与税法规定均存在差异,并对所得税产生影响. 其中,固定资产折旧的税会差异,主要体现在固定资 ...

一.外购固定资产的会计处理和税务处理对比外购固定资产是最常见的一种形式,会计准则和税法规定见下表:会计准则规定税法规定<企业会计准则第4号--固定资产>第八条规定:外购固定资产的成本,包括 ...

二哥一直觉得做汇算不要都拖到最后,尽量多留点时间来梳理一下上一年的账务,学习一下新颁布的所得税政策,看看申报表的变化,这样才能把应调的尽调,规避掉不必要的纳税风险. 二哥从4月开始就在公众号分享所得税 ...

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汇算实务:收入确认时点不一致的税会差异与纳税调整彭怀文 (一)税务确认收入早于会计确认的 [案例-1]甲公司与乙公司在2020年12月28日签署一份销售合同.合同约定:甲公司向乙公司销售一批货物,不 ...

根据总局[2018]15号公告规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表<资产损失税前扣除及纳税调整明细表>,不再报送资产损失相关资料.相关资料由企业留存备查. ...

实务洞察|浅谈房地产企业收入确认税会差异的纳税调整点点问税今天房地产企业销售未完工产品时按预计毛利计算缴纳企业所得税,完工年度结转收入再将之前预计的毛利转回,实现所得税税款的均衡缴纳.如果完工年 ...

原创:孙文亮随着2017年四季度企业所得税纳税申报完毕,企业又进入了年度企业所得税纳税申报与汇算清缴的紧张时刻,国家税务总局又重新修订了<年度企业所得税纳税申报表>及其附表,取消了< ...

前言:本文以填报<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2017年版)>为目的而撰写. 固定资产原值是会计上对固定资产初始成本的通俗叫法,固定资产计税基础则是税法上的术语,二者 ...

前言:本文以填报<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2017年版)>为目的而撰写. 固定资产原值是会计上对固定资产初始成本的通俗叫法,固定资产计税基础则是税法上的术语,二者 ...

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