【汇算清缴实务】固定资产原值和计税基础差异及纳税调整 / 开普饭

企业在账务处理时,应当严格按照会计准则或者制度等会计相关规定的进行,不能以迎合税法减少纳税调整工作量为目的,而按照税法的口径进行会计处理.这样不仅会导致财务信息失真,也将会带来涉税风险. 固定资产是指 ...

企业以各种方式取得的固定资产,初始确认与计量时按照会计准则规定确定的入账价值基本上是税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础.但融资性外购固定资产的初始计量,会计与税法的处理仍有差异,并对所得税 ...

各位朋友大家好,欢迎来到木水吹税时间. 上一期木水和大家分享了关于长期股权投资方面的一些税会差异和税务风险,本期木水继续和大家一起探索资产负债表中的另一个比较容易踩的税务陷阱--固定资产和投资性房地产 ...

彭怀文所谓固定资产报废,就是固定资产失去使用功效,企业在会计上终止作为固定资产的确认. 固定资产变卖所得,实际上就是固定资产处置的收入:至于是否需要交纳企业所得税,也是要分析具体情况的. 一.需要交 ...

前言:本文以填报<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2017年版)>为目的而撰写. 固定资产原值是会计上对固定资产初始成本的通俗叫法,固定资产计税基础则是税法上的术语,二者 ...

企业所得税汇算时,在计算业务招待费.广告及业务宣传费税前扣除限额时,需要先计算其计算基数.笔者见过很多专家把该计算基数简单用如下公式表达(不包含房地产企业,下同): 计算基数=主营业务收入+其他业务收 ...

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固定资产折旧,会计与税务在折旧范围.起止时间.折旧年等存在一定差异,在所得税汇算清缴时需要注意并进行纳税调整. 一.固定资产折旧范围在会计与税法规定之间的差异对于固定资产折旧范围,会计和税务的规定是 ...

一.税法关于固定资产加速折旧的政策规定 1.<企业所得税法>第三十二条规定,企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法. 2.<企业所得 ...

马上就有人"引经据典"式给出三种处理办法: 第一种方法:购进时税务上一次性扣除,会计上也一次性计入成本费用. 第二种方法:购进时,先计入固定资产,然后同时全额计提折旧. 第三种办法 ...

二哥一直觉得做汇算不要都拖到最后,尽量多留点时间来梳理一下上一年的账务,学习一下新颁布的所得税政策,看看申报表的变化,这样才能把应调的尽调,规避掉不必要的纳税风险. 二哥从4月开始就在公众号分享所得税 ...

根据总局[2018]15号公告规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表<资产损失税前扣除及纳税调整明细表>,不再报送资产损失相关资料.相关资料由企业留存备查. ...

房地产企业开发项目众多,有的项目已完工入住,有的项目尚处于建造中,还有的项目虽已竣工发售但没入住,企业所得税汇算清缴如何处理?完工的开发产品是否一定结转收入?未完工的开发产品没转收入是否也要合并计算并 ...

【汇算清缴实务】固定资产原值和计税基础差异及纳税调整