跟疫情相关的会计分录您会做吗？

原创 春锋 春风税吧 2021-03-23

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在疫情期间，企业享受了相关政策或发生了相关业务。关于企业发生的这些业务如何账务处理，我们总结如下：

1、疫情期间生活服务业提供服务而开具免税增值税发票

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

2、 生活服务业疫情期间开具了6%税点的增值税普票，该发票无需收回，纳税申报时享受免征增值税政策。（一般纳税人）

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

相应进项税转出，或认证勾选时选择认证不抵扣。

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

3、 疫情期间，企业发生了现金或银行捐赠（注意所有捐赠税前扣除比例是12%。）

借：营业外支出

贷：现金/银行存款

4、疫情期间，企业购进物资支持抗战疫情而发生捐赠

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

5、 疫情期间企业购买口罩配发本单位员工，保证正常工作需要

借：管理费用—劳动保护费

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

6、 企业每人补贴100元让员工购买口罩（注意福利费税前扣除比例是14%）

借：管理费用—职工福利费

贷：应付职工薪酬—福利费

7、 因疫情原因导致餐饮业的存货报废损失。

借：营业外支出

贷：原材料

8、 疫情期间发生了房租减免，承租人应当将减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目。

借：管理费用（冲红）

贷：应付账款（冲红）

9、 如果职工保险未能及时扣款产生了滞纳金。

借：营业外支出--滞纳金支出

贷：银行存款