488. 预算执行、落地、考核三大误区

财税下午茶，给工作加点糖！大家下午好。

今天是2021年4月12日，1961年4月12日，人类首次遨游太空 ，苏联航天员在这一天驰名全球。

全面预算管理方案明确了目标，但在执行时还要做到“目标明确、方法可行、沟通到位、流程合理、激励到位、考核有效”，预算才不是纸上谈兵，预算才能落地执行。

01企业领导者不重视财务预算

目前来看，部分企业的领导者对于财务预算管理的认知不够，对于财务预算管理只是片面的理解，认为财务预算只是制订一个计划，并没有从整个公司的运营来考虑，财务预算与企业现金收支、经营成果和财务状况有关，并反映出各项经营业务和投资的整体计划。

财务预算的最终目标就是编制合并财务报表，从而为企业的全面预算管理服务，但是领导层往往将这些层面隔离开来，仅仅当成一个形式，并没有认识到其与企业绩效的关联性。因此，企业领导层应该更加重视财务预算管理的重要性。

02企业财务预算监督作用失效

财务预算只是企业全面预算的一部分，在进行财务预算的过程中要注意与其他部门进行配合，但是在现实中往往出现各部门缺少协调的情况，这样就缺少了其他部门对整个财务预算的监督，往往只是财务部门单独行事，使预算失去它控制费用的作用。

企业编制财务预算的目的就是为了防范风险，更好地实现公司的经营目标。可是现实中很多企业编制的预算没有与企业集团的发展目标相一致，使得公司的短期目标脱离了长期目标，将短期目标扭曲，进而影响企业的长期发展。而且企业财务预算过于松弛，公司的经营者为了自己的利益进行会计造假，使公司的发展潜力受到损害。

预算的松弛还会影响公司的业绩评价，使得预算反馈不及时，预算不能实现时还不及时做出调整，预算与市场相脱离，整个预算指标体系难以被市场所接受，不合理的预算指标使得考核缺乏客观性和公正性。

03企业资金管理中存在问题

目前虽然很多企业建立了财务预算管理制度，但是预算往往不完整，企业资金流动缺乏统一的筹划和控制，企业目前费用预算的超支时有发生，使预算的严肃性受到损害。在考核指标的设置上单纯偏向于一个方面，考核指标不具体，有的指标单纯追求利润，忽视风险。

有的企业在制定财务预算时，仅限于营业收入及成本支出的预算，而对于企业的资本性支出及现金流量等方面的预算制定得却很少。超预算的情况时有发生，考核不严格，惩罚不分明，对预算执行结果的考核缺乏应有的措施。

市场是错综复杂、瞬息万变的，企业的资金预算必须充分考虑这种多变性，对其管理的内容做出系统性、全面性的安排。当市场的激烈竞争改变了事先的估计和假设时，企业的应变措施是以调整预算或加大预算执行力度或两者并行等方式来以变应变、以动制动，增强对市场的适应能力，确保预算目标的实现。

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