科技类公司该如何合理税务筹划

服务业的税收负担一般很重，主要原因是除了人工费以外几乎没有收入成本。结果，公司纳税时利润非常高，税前可扣除的部分少，企业所得税高。那么，在软件开发、科技公司这样利润丰厚、员工加薪也高的情况下，如何通过税收优惠政策来解决税负呢？

在选择优惠政策时，首先要明确几点。

1、对公司性质是否有硬性要求，只接受有限公司的发票，或者不接受个人独资企业的发票

2、甲方公司对增值税发票是否有税率要求，主要是发行专用票还是普通票；

3、合作单位是小规模纳税人还是一般纳税人，小规模纳税人企业领取专票不能抵扣

4、明确公司想要解决的税负问题，有针对性地寻找政策

5、企业有属地纳税的要求吗？ 可以接受外地开具的发票吗？

拥有这些信息，就可以开始物色适合企业的优惠政策。

优惠政策1 :个人独资企业

个人独资企业没有25％的企业所得税和20％的分红税，因此，以解决企业缺成本票、企业所得税、分红税、职工工资个税、劳务报酬所得税等所得税部分的压力为重点的个人经营所得税可以申请核定征收，加上增值税和附加税，三者的综合税率均为园区注册了小规模纳税人个人独资企业，个人经营所得税核定征收后税率为0.5％-2.1％，增值税为1％，附加税为0.06％，综合税负在3.16%以内。2021年小规模纳税人增值税暂时按1％征收。个人独资企业需要在有优惠政策的园区设立，承接业务，收钱后开具发票纳税，利润分配时直接提取到投资者的个人卡上，无需二次纳税。比如开票400万，一共只需纳税12万左右即可完税。

优惠政策2 :有限公司

有限公司倾向于解决增值税的压力。 在税收优惠地区设立有限公司，对外承接业务，纳税后次月获得增值税和企业所得税的财政支持，增值税和企业所得税都部分上缴中央财政，通过地方留存部分将增值税和所得税收以财政支持的形式奖励企业。

具体支持政策：

增值税：奖励地方留存部分的50％中的70%-90％；

所得税：奖励地方留存部分的40％中的70%-90%；

即比如企业缴纳100万增值税可以获得35-40万的支持，缴纳100万企业所得税可以获得28-32万的支持。

优惠政策3 :个人独资核定+有限公司返税

由于增值税和所得税的压力很大，可以考虑将个人独资企业和有限公司结合使用。 例如，上述有限公司纳税后，将被返还108万-151万。 要把这笔钱提取到股东卡上，还需要支付20％的分红税。 此时追加设立小规模的个人独资企业，可以以业务分流的形式，享受独企业核定征收优惠政策，或者直接设立个人独资企业承担有限公司部分业务，将1％的收入成本票发放给有限公司，企业所得税税前扣除会增多，纳税会下降， 增值税仍然可以得到财政支持。

这些优惠政策都是总部经济招商，不需要企业实体入驻，所涵盖的税负问题也不一样，企业因情况而异。 关于政策的稳定性，有限公司肯定比较好。 本来核定征收随时都有停止的可能（但暂停前办理进去的个独还是会继续享受核定），但短期业务可以单独解决所得税问题。

关于园区的详细情况和更多的税收优惠政策，请关注——《优惠税》

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