有限公司（一般纳税人）税负重，如何做税收筹划？

一般纳税人作为我国税务重要产出部分，每年为国家提供了大量的税收，但是这些企业也面临一个巨大的问题—企业税负重，所以很多企业投资者和企业财务人员绞尽脑汁，到处寻找税收优惠政策，以此来减轻企业税收压力。

以下这些税收优惠政策你用到了吗？

一、有限公司（一般纳税人）税收返还政策

增值税：地方留存50%，当地政府对企业奖励地方留存基础上70%-90%。

企业所得税：地方留存40%，当地政府对企业奖励地方留存基础上70%-90%。

纳税大户，则根据企业体量另行商议！

并且该奖励返还及时，企业当月纳税，奖励次月返还。

二、个人独资企业核定征收税收优惠政策

在园区内设立个人独资企业，个人独资企业可以申请核定征收，核定后，个人经营所得税核定后大约0.5%-2.1%，增值税3%（受疫情影响下调至1%），附加税6%，综合税率低至3.16%，并且不再需要缴纳分红税。

三、自然人代开

这个主要是正对企业缺成本票的问题，由于企业缺成本票，会导致企业利润虚高，从而造成所得税高，之前很多企业通过买卖发票来解决，但如今管控渐严，这个方法行不通了。现在更好的解决方案则是通过税务局自然人代开解决，税率低至2.5%。完税收，园区税务也会出具完税证明。

举例说明：

广东某企业于我司合作重庆园区成立一家个人独资企业，承接主体公司460万的利润，则该个人独资企业应纳税额为：

个人经营所得税：460*10%*30%-4.05=9.75万

增值税：460/(1+1%)*1%=4.55万

附加税：4.55*12%/2=0.27万

税负总额：9.75+4.55+0.273=14.57万

相比于460*25%=115万元的企业所得税，个人独资企业仅用14.5万元就解决了，节税比87%。

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