1张表，让你清楚地看到企业的钱从哪里来，用到哪里去

张新民：现任对外经济贸易大学党委常委、副校长

如果从流动角度来说，你会想我钱从哪里来？

一开始企业设立，要筹资，找股东，这就是吸收投资，收到现金，找股东要股东不能总给，股东给完就不能再给了。

再缺钱找银行，找银行借款，你不能总拿钱放在这不动吧，拿了钱以后要买房买地吧，拿到钱以后，投资活动的现金流量，要往出花钱了。

流出量构建固定资产、无形资产，搞企业的技术装备水平的建设，管理条件的建设，软硬件配置，要做这件事。

说有了房子，有了地了，有了场所了，咱先雇人吧，雇了人以后，人总得干活吧，买东西，倒卖倒买，买了东西以后我们不加工，我们直接把它卖掉，购买商品，我要花钱，买完以后，这就是现金流出量。

简单的说，筹资流入量支持投资流出量，支持经营流出量。

给职工支付现金，然后买商品咱们再卖，卖的话销售商品，提供劳务，支付现金，你看是不是这种感觉？

拿到钱以后你赶紧交税，你买东西的时候就已经交了税了，所以支付的各项税费都有了。

说我这还借钱了呢，借钱我能不能支付利息啊，利息不在经营活动，利息费用减完以后才得到核心利润，得到营业利润。

那是营业，但是咱这不叫营业，叫筹资，怎么办呢？在筹资活动的现金流量，其中下面有一项叫分配股利，利润或偿付利息支付的现金。

你这个感觉有了，有时候还有钱怎么办呢？偿还债务，说还有钱，总得给股东表示表示吧，分红、分配股利、利润，支付的现金。

都解决完了还有钱干什么？咱们对外搞点投资吧，设立一个子公司，叫投资支付的现金，咱们搞投资，整个来说还再有钱，那咱们继续再买设备，再买商品等等。

如果我们这样看的话，用现金流动的概念，去考虑企业的各类活动的话，大家感觉就会完全不一样，来龙去脉关系是非常清楚的。

而不是一个静态的概念，你会清楚地看到，企业的钱从哪里来？用到哪里去。