建筑业包工头在税务机关代开发票如何区分经营所得还是劳务报酬?

包工头在税务机关代开发票,不用区分,肯定是“生产经营所得”!

有的包工头去税务代开发票时,工作人员业务不熟练,政策把握不准确,错误地按照“劳务报酬所得”开具发票,并且在代开的发票备注栏内,注明“个人所得税由支付报酬方代扣代缴”,导致包工头的税收负担直线上升,其实这种做法是完全错误的!

在实务中,咱们口中常说的“包工头”总共分为三类,下面举例来说明:

比如:老王是个建筑工地的“包工头”

1、最原始包工头

这种最常见,也是最原始的包工头,比如:农民工老王在一个城市的建筑工地混的还不错,那么,老家的哥们弟兄就很可能过来投奔他,由老王带领大家接活,老板直接与老王结算,老王再把工程款分发给大家;

2、升级版的包工头

因为老王要与老板结算,那么就经常需要去税务大厅代开发票,时间长了,老王嫌每次去代开发票太麻烦,就去申请了一个临时税务登记,自己安装税控机和税控盘,这样开发票省事多了;

3、高级包工头

老王带领大家干的工作口碑很好,接到的工程源源不断,老王去注册了一个个体工商户,用个体工商户的名义对外接工程,并开具发票;

以上三种包工头形式,无论哪一种,基本上都是包工头承包建筑劳务,然后再由农民工完成工作,所以,与“劳务报酬”不沾边,代开发票时只能是“生产经营所得”。

可能有人要说,财税小青年,这只是你自己的分析和理解,没有文件规定。

我敢这么肯定,必须要有依据的啊,包工头这个词由来已久,相关政策早有规定,比如:国税发〔1996〕127号第三条规定,从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人,以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的,其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。

那么,包工头代开应该怎么交税呢?

1、增值税

按照相关增值税的相关规定,包工头代开发票,应向建筑劳务发生地主管税务机关,申报缴纳增值税,500元以下的免税。设立了临时登记或者个体工商户的,可以享受小规模纳税人月销售额不超过10万元,季度销售额不超过30万元的免征增值税政策,并且,自2020年3月1日至12月31日自然人包工头(班组长)在湖北省范围内承接建筑劳务,享受免征增值税政策,在湖北省以外省份承接建筑劳务,减按1%征收率征收增值税。当然了,如果包工头代开的是专用发票,不适用免税政策;

2、个人所得税

因为“包工头”适用生产经营所得计算缴纳个人所得税,所以,在申请代开发票时,税务机关会按照不含增值税金额的一定比例核定预征个人所得税,不过具体地方的规定不一样,核定的比例也不一样,比如四川省是统一按照开票金额(不含增值税)的1.2%预征个人所得税,深圳则是按照开具发票金额(不含增值税)0.8%预征个人所得税,具体比例是多少,建议大家咨询一下当地的主管税务机关。

综上所述,包工头劳务属于“生产经营所得”,代开发票时应按照“生产经营所得”预缴个人所得税。

(0)

相关推荐

  • 承包、分包、农民工涉税风险……建筑业会计的三个大坑帮你填平了

    原创 三哥 财税刘三哥 2020-11-19 近日,三哥把留言后台大家的问题记录下来,小本本的内容点也越来越多.那就哪个出现的频率多,说安排就安排!今天,来自这位两位幸运的粉丝问题,三哥就分享下建筑工 ...

  • 灵活用工的税务处理

    导语 最近几年,随着通货膨胀.经济下行.社保税征等因素,企业的用工成本逐渐攀升.为了降低成本.提升利润,不少企业将目光盯上了"灵活用工"的概念,希望通过"灵活用工&quo ...

  • 自然人给公司提供服务缺票怎样减少税收压力?

    在日常交易中,很多属于自然人的个人,跟公司发生业务,不管是销售货物,还是提供服务,除房屋租赁外,税务机关按次纳税,金额超过500元,都要征收增值税. 另外还要附征个人所得税,甚至于对个人提供劳务,还特 ...

  • 突发!个税变了!4月1日正式执行!

    日前,税局正式发布通知,个税预征率调至1.5%!具体内容,快一起来看看吧~ 01 个税1.5%预征率 4月1日起执行! 划重点: 1.在天津市范围内临时从事生产.经营的零散税收纳税人在代开增值税发票时 ...

  • 好消息!居间费、劳务费用自然人代开处理,综合税率又降了

    税筹问题千千万,<懂税帝>为你找答案 话说干工程是不是都是这样的呢?居间费没有钱想办法都要把居家费给中间人,而劳务费不一样,现要求我们开票,开票了还是能拖则拖.因为很多劳务费是给包工头,而 ...

  • 个人代开普票核定征收是怎么回事,如何代开代缴纳?

    在企业日常经营中,经常会碰到企业支付给个人的费用,如介绍费.佣金.培训费.课时费.咨询费.运输费等,一般个人无法给企业提供相应的费用票,所以有的企业要么找一些吃饭.住宿.交通等发票来替代,还有的更直接 ...

  • 自然人个人代开要缴哪些税?核定征收需要什么条件?

    自然人个人代开对于部分纳税人还是比较的陌生,不了解具体的情况,基本都是因为没开过而不知道.首先要明白自然人代开除了少数特点的业务可以开专票外,其他的只能开普票. 自然人代开主要适用于自由职业者,解决了 ...

  • 工程居间费如何开票、交税

    最近有不少朋友来咨询关于工程居间服务费的开票事宜,比如帮别人介绍了一个工程,准备收取介绍费30万元,现在对方让他开票,自己也没有公司不知道该如何开票,又该缴纳多少税 . 小编个人认为这笔居间服务费是属 ...

  • 支付个人劳务报酬需要公司代扣代缴个税吗?

    近段时间,有不少读者问我关于个人去税务代开劳务费发票个税缴纳的相关问题.为何同样是去税务代开发票,一个是需要受票方代扣代缴个税,一个不需要呢?要想了解这个问题,得从以下几个方面说起. 个人所得税税目目 ...

  • 个人代开劳务增值税电子普通发票涉及哪些税费?

    假设 文章导读 广东省电子税务局已建好网上代开增值税电子普通发票平台,代开普票迈向了"线上申请+自助缴税+自助出票+自动推送"的全程自助新模式,代开发票所涉及的税费可直接支付宝或微 ...